De Belgische federale regering heeft een definitief akkoord bereikt over de invoering van een meerwaardebelasting op financiële activa, met ingang vanaf 1 januari 2026. Deze nieuwe belastingmaatregel moet bijdragen aan een eerlijker en duurzamer fiscaal systeem. In deze blog lees je alles wat je moet weten over de nieuwe meerwaardebelasting, inclusief de uitzonderingen, vrijstellingen en fiscale aandachtspunten.
Wat is de meerwaardebelasting in België?
De meerwaardebelasting is een nieuwe belasting van 10% op gerealiseerde meerwaarden uit het normaal beheer van het privévermogen. Deze belasting geldt voor financiële activa zoals aandelen, fondsen en andere beleggingen, maar niet voor vastgoed. De belasting wordt alleen geheven bij verkoop van activa met winst.
Vrijstelling bij de meerwaardebelasting: €10.000 per jaar
Beleggers krijgen een jaarlijkse vrijstelling van €10.000:
- Jaarlijks geïndexeerd
- Niet gebruikte vrijstelling is overdraagbaar tot 5 jaar (max. €15.000)
- Voor koppels bedraagt het vrijstellingsplafond €30.000
- De vroegere vrijstelling na 10 jaar aandelenbezit vervalt
Meerwaardebelasting bij aanmerkelijk belang (≥ 20%)
Voor aandeelhouders met minstens 20% in een vennootschap geldt een afwijkend regime:
- Vrijstelling tot €1 miljoen per vijf jaar
- Getrapte belasting op hogere winsten:
- 1,25% van €1M–2,5M
- 2,5% van €2,5M–5M
- 5% van €5M–10M
- 10% boven €10M
- Familieleden mogen aandelen niet groeperen
- Het percentage wordt gecontroleerd op het moment van verkoop
Welke meerwaarden worden niet belast?
De meerwaardebelasting 2026 is niet van toepassing op:
- Pensioenspaarregelingen en groepsverzekeringen
- Historische meerwaarden opgebouwd vóór 31/12/2025
- Keuze tussen waarde op 31/12/2025 of oorspronkelijke aankoopprijs bij verkoop
Andere relevante meerwaardebelasting blijft bestaan
- Reyndersbelasting (30%) op interestcomponent van fondsen met ≥ 10% obligaties
- Speculatietaks (33%) op “abnormaal beheer” van het privévermogen
Anti-misbruikmaatregelen in de meerwaardebelasting
- Interne groepsverrekeningen worden belast tegen 33%
- Exittaks bij emigratie: 2 jaar fiscale rapportering
- Waardering van aandelen op 31/12/2025 (“foto”)
Wanneer gaat de meerwaardebelasting in?
De inwerkingtreding is voorzien voor 1 januari 2026.
